Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.
Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами подотрасли финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.
✅ Субъекты налоговых правоотношений:
- налогоплательщики (юридические и физические лица)
- органы Министерства по налогам и сборам
- федеральные органы налоговой полиции
- кредитные организации
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица с 16 лет.
✅ Что является налоговым нарушением?
- нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
- нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации
- неуплата или неполная уплата сумм налога
- неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и указание в нем недостоверных сведений.
✅ Права налогоплательщиков
- Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
- Использовать налоговые льготы
- Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, штрафов
- Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проведенных налоговых проверок
- Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах
- Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
- Обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц
- На соблюдение и сохранение налоговой тайны
✅ Обязанности налогоплательщиков
- Уплачивать законно установленные налоги и сборы
- Вести в установленном порядке учет доходов и расходов
- Представлять налоговые декларации (расчеты)
- Исполнять обязанности налогового агента
- Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности)
- Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца
- Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности
Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.